Эквайринг для ИП на УСН и патенте (ПСН): нюансы 2025
Table of contents
![Схема учета эквайринга на УСН и ПСН в 2025: движение денег, чек ККТ, комиссия банка]
Ключевые нюансы 2025 для УСН и ПСН
Эквайринг для ИП на УСН и эквайринг для ИП на патенте формально одинаков в части приема безналичной оплаты, но по-разному влияет на налоги и учет.
- УСН «Доходы». Налоговая база — все доходы от реализации. Комиссия эквайринга не уменьшает базу (это не расход для 6%).
- УСН «Доходы минус расходы». Комиссия включается в расходы (услуги банков/платежных агентов) при наличии документов.
- ПСН (патент). Налог фиксированный и не зависит от фактических расходов. Комиссию учитывают для управленческого учета и сверок, но она не уменьшает стоимость патента.
- Доход по эквайрингу признается по дате зачисления денег на расчетный счет ИП. Доход учитывается в «брутто» — вся сумма, уплаченная покупателем, даже если банк удержал комиссию.
- ККТ и 54‑ФЗ: за безналичные платежи (карта, NFC, SBP QR, онлайн‑платеж) чек обязателен. В 2025 большинство касс уже на ФФД 1.2 — проверьте совместимость вашей ККТ и настроек эквайринга.
- SBP (СБП‑QR) — способ снизить комиссию до десятых процента. Для ИП на УСН/ПСН это прямой способ экономии. Подробнее: SBP‑QR-эквайринг для ИП.
Полезно: сравнение предложений и тарифов на одной странице — Сравнение эквайринга для ИП 2025 и Тарифы и стоимость эквайринга для ИП 2025.
Учет доходов и комиссия банка: когда признавать доход
УСН
- Если вы на УСН «Доходы»: в книгу доходов включается весь платеж покупателя (брутто), дата — день зачисления денег на расчетный счет. Комиссия эквайринга налог не уменьшает.
- Если вы на УСН «Доходы минус расходы»: доход — брутто, комиссия — расход при наличии договора и акта/выписки с расшифровкой удержаний. Следите, чтобы провайдер указывал комиссию корректно.
ПСН (патент)
- Доходы фиксируют в книге учета доходов по дате зачисления. На сумму патента это не влияет, но важно для контроля оборотов (например, для 1% взноса в ПФР сверх 300 000 руб. в год).
- Комиссия эквайринга — управленческий расход: влияет на маржу и ценообразование, но не на налог по патенту.
Важно: при работе через платежные агрегаторы доход признается, когда агрегатор перечислил деньги вам, а не когда покупатель заплатил агрегатору.
«Налог на эквайринг» для ИП: миф или реальность
Фразы «налог на эквайринг для ИП» и «доплата за безнал» — распространенное заблуждение. Отдельного налога на эквайринг не существует. Есть:
- комиссия банка/провайдера (банковская услуга),
- учет этой комиссии в расходах (для УСН 15%),
- НДС в комиссии у отдельных небанковских провайдеров (если он есть в документах провайдера). Банковские услуги, как правило, НДС не облагаются (ст. 149 НК РФ).
Если вы на УСН/ПСН, НДС к вычету не принимаете, но его наличие в комиссии важно для сравнения «эффективной ставки» разных провайдеров. Смотрите не только «ставку от», но и документы — мы собрали провайдеров здесь: Интернет‑эквайринг: провайдеры, ЮMoney и другие.
Подробную правовую выжимку и позиции Минфина/ФНС мы собрали в разделе Налоги и право по эквайрингу для ИП.
Интернет-эквайринг vs торговый эквайринг для УСН/ПСН
Ставки и расходы: как не переплатить
Ниже — ориентиры. Актуальные условия по банкам и провайдерам смотрите в Тарифах 2025 и блоке Где самый дешевый эквайринг для ИП.
| Вариант |
Типичная комиссия |
Комментарий |
| Карты через POS |
1.7–2.5% |
Фикс или дифференциация по МСС/обороту. Часто есть абонплата/аренда терминала. |
| Интернет‑эквайринг |
2.0–3.5% |
Чаще дороже POS. Обращайте внимание на возвраты/чарджбеки. |
| SBP‑QR C2B |
0.3–0.8% |
Часто без абонплаты. Ограничения по суммам и сценариям. |
| Мобильный эквайринг |
1.8–2.7% |
Подходит выездным мастерам. См. Мобильный эквайринг на телефон. |
Как экономить:
Банки и провайдеры 2025: что выбрать ИП
Подбирать эквайринг стоит под модель бизнеса, средний чек и канал продаж.
- Классические банки: Сбербанк, ВТБ, Тинькофф/Т‑Банк, Альфа‑Банк, Точка, ПСБ.
- Другие банки с сильным эквайрингом: Газпромбанк, Россельхозбанк, Совкомбанк, МТС Банк, Модульбанк, Открытие, Уралсиб, УБРиР, Ozon Банк, Русский Стандарт.
Сравнение по ставкам, оборудованию и срокам зачисления — в наших подборках: Сравнение эквайринга 2025, Лучший эквайринг — рейтинг 2025 и Отзывы.
ККТ, чеки и 54‑ФЗ: требования к ИП
- Чек обязателен и при оплате картой в офлайн‑точке, и при онлайн‑платеже, и при оплате через SBP‑QR. Чек можно отправить по СМС/почте.
- Применяйте актуальный формат ФФД 1.2 (к 2025 это стандарт де‑факто). Убедитесь, что ваш ОФД и касса поддерживают интеграцию с провайдером эквайринга.
- Возвраты и предавторизация — проверьте, как формируется чек «возврат прихода». Интеграции с маркетплейсами мы собрали здесь: Интеграции с маркетплейсами (Ozon и др.).
- Исключения из ККТ есть, но они точечные. Если вы самозанятый — см. раздел Эквайринг для самозанятых и НПД.
Юридические нюансы и свежие разъяснения — в разделе Налоги и право по эквайрингу.
Кейсы расчета: УСН и ПСН на цифрах
- ИП на УСН «Доходы 6%» продает на 100 000 руб. через POS, комиссия банка 2% (2 000 руб.).
- Доход для налога: 100 000 руб.
- Налог: 6 000 руб.
- Денег на расчетный счет пришло: 98 000 руб. (банк удержал 2 000).
- Чистыми после налога: 92 000 руб. (без учета прочих затрат). Комиссия не уменьшила налог. Решение: принимать часть оплат через SBP‑QR под 0,4–0,8%: при тех же оборотах экономия 1 200–1 600 руб. в месяц и более.
- ИП на УСН «Доходы минус расходы 15%» (региональная ставка может отличаться). Оборот 300 000 руб., комиссия интернет‑эквайринга 2,5% (7 500 руб.), прочие подтвержденные расходы 50 000 руб.
- Доход: 300 000 руб., Расходы: 57 500 руб.
- Налоговая база: 242 500 руб.
- Налог: 36 375 руб. (если ставка 15%). Комиссия эквайринга включена в расходы и уменьшила налоговую базу.
- ИП на ПСН. Потенциальный доход в патенте — 1,2 млн руб./год, платит за патент 72 000 руб./год (условно). Фактический оборот 100 000 руб./мес., комиссия банка 1,8% (1 800 руб.).
- Налог по патенту фиксирован и не меняется из‑за комиссии.
- Для управленческого учета: маржа уменьшается на комиссию, поэтому имеет смысл перевести часть оплат на SBP‑QR.
Частые ошибки ИП на УСН/ПСН при эквайринге
- Учитывают доход «нетто» (за минусом комиссии). Нельзя: доход — брутто.
- Признают доход в день списания у клиента. Правильно — в день зачисления на ваш расчетный счет/кошелек по договору.
- Не подключают ККТ для онлайн‑платежей и SBP. За это — штрафы по 54‑ФЗ.
- Сравнивают только ставку, игнорируя абонплату, плату за фискальный шлюз, возвраты и чарджбеки.
- Не проверяют, есть ли НДС в комиссии у небанковского провайдера (важно для сравнения эффективности ставки).
- Берут «универсальный» тариф, хотя оборот позволяет персональную ставку. Торгуйтесь.
Чек-лист подключения эквайринга в 2025
- Определите канал: офлайн (POS), онлайн (сайт/линки), SBP‑QR или гибрид.
- Проверьте KKT/ОФД и интеграции, ФФД 1.2, сценарии возвратов.
- Запросите 2–3 оферты у банков/провайдеров, считайте эффективную ставку с учетом всех платежей.
- Для УСН 15% — убедитесь, что комиссию можно документально подтвердить (договор, акты/выписки).
- Настройте автосверку: сумма чека = сумма дохода, комиссия — отдельно.
- Выложите на видное место альтернативу SBP‑QR.
- Проверьте сроки зачисления и холды, правила чарджбеков.
Полезные разделы:
—
Вывод и следующий шаг
Эквайринг для ИП на УСН и эквайринг для ИП на патенте в 2025 — это про грамотный учет брутто‑дохода, правильные кассовые чеки и осознанный выбор тарифов. Для УСН «Доходы» критична ставка и SBP‑QR, для УСН «Доходы минус расходы» — документальное подтверждение комиссии, для ПСН — маржинальность. Сравните предложения и выберите оптимальный вариант на нашей витрине: Сравнение эквайринга для ИП 2025. Если нужен быстрый старт — перейдите к тарифам и подключению.
Примечание: материал носит общий информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера/налогового консультанта. Проверьте региональные ставки и требования к ККТ перед подключением.