![Схема: путь платежа и чека от покупателя через банк и ОФД к налоговой]
Вопрос «нужен ли эквайринг для ИП» звучит часто, но сам по себе эквайринг законом не обязателен. Предприниматель может принимать оплату наличными, переводом на расчётный счёт, по QR через СБП, картами через терминал или онлайн‑эквайринг — это ваш выбор бизнес‑модели и удобства для клиентов.
Ключевой момент: как только вы принимаете оплату от физлиц наличными или электронными средствами (карта, СБП, e‑money), включается действие 54‑ФЗ — нужна онлайн‑ККТ и чек. То есть «обязателен ли эквайринг для ИП» — нет. Но если выбрали карточные платежи или СБП, обязателен чек.
Если хотите повысить конверсию и средний чек, эквайринг полезен, но юридически он не «обязателен», обязательным остаётся соблюдение 54‑ФЗ при расчётах с физлицами.
54‑ФЗ требует применять ККТ при расчётах с покупателями наличными и электронными средствами платежа. Это касается:
Исключения в общем случае немногочисленны (НПД, отдельные удалённые территории, спецрежимы для некоторых услуг). Для большинства ИП правило простое: есть расчёт с физлицом — должен быть чек ККТ. При онлайн‑оплате хватает электронного чека (по email/SMS), бумажный не обязателен.
Что важно настроить в ККТ:
Электронный чек содержит все обязательные реквизиты и отправляется покупателю на email или по номеру телефона. Отправка происходит в момент оплаты; касса передаёт данные через ОФД в ФНС.
Сколько хранить чеки по эквайрингу для ИП:
Рекомендуемый регламент:
Примерная памятка по хранению:
| Документ | Бумажный носитель | Электронная копия | Рекомендованный срок |
|---|---|---|---|
| Электронные чеки | не требуется | да | 5 лет |
| Договор с ОФД/банком | да | да | 5 лет |
| Карточка регистрации ККТ | да | да | 5 лет |
| Акты ОФД/отчёты о закрытии смен | опционально | да | 5 лет |
«Налог на эквайринг для ИП» как отдельного налога не существует. Комиссия банка‑эквайера — это расход на услуги кредитной организации.
Как учитывать комиссии в зависимости от режима:
| Режим | Нужна ККТ при оплате физлицами | Учет комиссии эквайринга | НДС по комиссии |
|---|---|---|---|
| УСН «доходы» 6% | да | не уменьшает базу (доход учитывается по «грязной» сумме, комиссия не учитывается) | комиссии банков освобождены от НДС (ст. 149 НК РФ) |
| УСН «доходы‑расходы» 15% | да | учитывается как расход при оплате (кассовый метод), уменьшает налоговую базу | без НДС |
| Патент (ПСН) | да | в стоимости патента не учитывается; комиссия — просто ваш затратный фактор | без НДС |
| ОСНО (НДФЛ для ИП) | да | признаётся профессиональным расходом, уменьшает налог на доходы | без НДС к вычету |
| НПД (самозанятые) | нет | база — фактически полученная сумма; если банк удержал комиссию и зачислил «нетто», налог платится с зачисленного | НПД без НДС |
Важный нюанс для УСН 6%: доходом считается полная сумма, которую оплатил покупатель. Комиссия банка не уменьшает доход, даже если на расчётный счёт поступила сумма за минусом комиссии. Для УСН 15% комиссия включается в расходы при фактической оплате банку (обычно в день списания комиссии).
Для онлайн‑продаж через сайт, соцсети или мессенджеры вы можете выбрать прямой интернет‑эквайринг банка или платить через агрегатора/платёжный сервис. По 54‑ФЗ чек обязателен и при онлайн‑оплате. Его можно формировать:
Полезные материалы:
Если продаёте маркированные товары, убедитесь, что ККТ поддерживает ФФД 1.2 и корректно передаёт коды маркировки в чек.
Запрос «коды эквайринга без лицензии для ИП УСН» обычно касается не налогов, а MCC — Merchant Category Code, который банк присваивает торговой точке. От MCC зависят тарифы и требования комплаенса. Специальная «лицензия на эквайринг» ИП не нужна, но если ваша деятельность лицензируемая, банк попросит копию лицензии.
Примеры MCC и возможные требования:
| MCC | Категория | Нужна ли профильная лицензия предпринимателю |
|---|---|---|
| 5411 | Продуктовые магазины | нет |
| 5812/5814 | Рестораны/фастфуд | лицензия нужна только если оборот алкоголя |
| 5912 | Аптеки | да, фармлицензия |
| 8011/8099 | Медицинские услуги | да, медлицензия |
| 8299 | Образовательные услуги | в ряде случаев нужна образовательная лицензия |
| 5999/7399 | Онлайн‑торговля/маркетплейс‑услуги | зависит от ассортиментной матрицы |
Совет: при подключении внимательно описывайте фактическую деятельность и ассортимент, чтобы банк присвоил корректный MCC и не запрашивал лишних документов.
Платёж через Систему быстрых платежей — это электронный расчёт. Для ИП (кроме НПД) чек обязателен так же, как и при оплате картой. Разница — обычно ниже комиссия и отсутствие пластиковых карт.
Распространённые нарушения:
Ответственность (КоАП РФ ст. 14.5, ключевые ориентиры):
Профилактика — регулярные тестовые покупки, мониторинг ошибок ОФД и обучение персонала.
Эквайринг сам по себе не обязателен для ИП, но как только вы принимаете электронные платежи от физлиц, необходимо соблюдать 54‑ФЗ: применять ККТ, формировать и отправлять электронные чеки и хранить документы. «Налог на эквайринг для ИП» — миф: есть комиссия банка, которая учитывается как расход (в зависимости от режима налогообложения).
Готовы подключить платежи законно и выгодно? Сравните условия и выберите оптимальный вариант: сравнение эквайринга — 2025 и тарифы/стоимость — 2025. Если нужна помощь с выбором связки «касса + эквайринг», начните со страницы как выбрать эквайринг для ИП.
— Материал носит информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера/юриста. Законодательство и разъяснения ФНС обновляются; проверяйте актуальные требования перед подключением.