CloudPayments
Войти

Эквайринг для ИП на УСН и патенте (ПСН): нюансы 2025

Получить CloudPayments бесплатно

Эквайринг для ИП на УСН и патенте (ПСН): нюансы 2025

![Схема учета эквайринга на УСН и ПСН в 2025: движение денег, чек ККТ, комиссия банка]

Ключевые нюансы 2025 для УСН и ПСН

Эквайринг для ИП на УСН и эквайринг для ИП на патенте формально одинаков в части приема безналичной оплаты, но по-разному влияет на налоги и учет.

  • УСН «Доходы». Налоговая база — все доходы от реализации. Комиссия эквайринга не уменьшает базу (это не расход для 6%).
  • УСН «Доходы минус расходы». Комиссия включается в расходы (услуги банков/платежных агентов) при наличии документов.
  • ПСН (патент). Налог фиксированный и не зависит от фактических расходов. Комиссию учитывают для управленческого учета и сверок, но она не уменьшает стоимость патента.
  • Доход по эквайрингу признается по дате зачисления денег на расчетный счет ИП. Доход учитывается в «брутто» — вся сумма, уплаченная покупателем, даже если банк удержал комиссию.
  • ККТ и 54‑ФЗ: за безналичные платежи (карта, NFC, SBP QR, онлайн‑платеж) чек обязателен. В 2025 большинство касс уже на ФФД 1.2 — проверьте совместимость вашей ККТ и настроек эквайринга.
  • SBP (СБП‑QR) — способ снизить комиссию до десятых процента. Для ИП на УСН/ПСН это прямой способ экономии. Подробнее: SBP‑QR-эквайринг для ИП.

Полезно: сравнение предложений и тарифов на одной странице — Сравнение эквайринга для ИП 2025 и Тарифы и стоимость эквайринга для ИП 2025.

Учет доходов и комиссия банка: когда признавать доход

УСН

  • Если вы на УСН «Доходы»: в книгу доходов включается весь платеж покупателя (брутто), дата — день зачисления денег на расчетный счет. Комиссия эквайринга налог не уменьшает.
  • Если вы на УСН «Доходы минус расходы»: доход — брутто, комиссия — расход при наличии договора и акта/выписки с расшифровкой удержаний. Следите, чтобы провайдер указывал комиссию корректно.

ПСН (патент)

  • Доходы фиксируют в книге учета доходов по дате зачисления. На сумму патента это не влияет, но важно для контроля оборотов (например, для 1% взноса в ПФР сверх 300 000 руб. в год).
  • Комиссия эквайринга — управленческий расход: влияет на маржу и ценообразование, но не на налог по патенту.

Важно: при работе через платежные агрегаторы доход признается, когда агрегатор перечислил деньги вам, а не когда покупатель заплатил агрегатору.

Получить CloudPayments бесплатно

«Налог на эквайринг» для ИП: миф или реальность

Фразы «налог на эквайринг для ИП» и «доплата за безнал» — распространенное заблуждение. Отдельного налога на эквайринг не существует. Есть:

  • комиссия банка/провайдера (банковская услуга),
  • учет этой комиссии в расходах (для УСН 15%),
  • НДС в комиссии у отдельных небанковских провайдеров (если он есть в документах провайдера). Банковские услуги, как правило, НДС не облагаются (ст. 149 НК РФ).

Если вы на УСН/ПСН, НДС к вычету не принимаете, но его наличие в комиссии важно для сравнения «эффективной ставки» разных провайдеров. Смотрите не только «ставку от», но и документы — мы собрали провайдеров здесь: Интернет‑эквайринг: провайдеры, ЮMoney и другие.

Подробную правовую выжимку и позиции Минфина/ФНС мы собрали в разделе Налоги и право по эквайрингу для ИП.

Интернет-эквайринг vs торговый эквайринг для УСН/ПСН

Ставки и расходы: как не переплатить

Ниже — ориентиры. Актуальные условия по банкам и провайдерам смотрите в Тарифах 2025 и блоке Где самый дешевый эквайринг для ИП.

Вариант Типичная комиссия Комментарий
Карты через POS 1.7–2.5% Фикс или дифференциация по МСС/обороту. Часто есть абонплата/аренда терминала.
Интернет‑эквайринг 2.0–3.5% Чаще дороже POS. Обращайте внимание на возвраты/чарджбеки.
SBP‑QR C2B 0.3–0.8% Часто без абонплаты. Ограничения по суммам и сценариям.
Мобильный эквайринг 1.8–2.7% Подходит выездным мастерам. См. Мобильный эквайринг на телефон.

Как экономить:

Банки и провайдеры 2025: что выбрать ИП

Подбирать эквайринг стоит под модель бизнеса, средний чек и канал продаж.

Сравнение по ставкам, оборудованию и срокам зачисления — в наших подборках: Сравнение эквайринга 2025, Лучший эквайринг — рейтинг 2025 и Отзывы.

ККТ, чеки и 54‑ФЗ: требования к ИП

  • Чек обязателен и при оплате картой в офлайн‑точке, и при онлайн‑платеже, и при оплате через SBP‑QR. Чек можно отправить по СМС/почте.
  • Применяйте актуальный формат ФФД 1.2 (к 2025 это стандарт де‑факто). Убедитесь, что ваш ОФД и касса поддерживают интеграцию с провайдером эквайринга.
  • Возвраты и предавторизация — проверьте, как формируется чек «возврат прихода». Интеграции с маркетплейсами мы собрали здесь: Интеграции с маркетплейсами (Ozon и др.).
  • Исключения из ККТ есть, но они точечные. Если вы самозанятый — см. раздел Эквайринг для самозанятых и НПД.

Юридические нюансы и свежие разъяснения — в разделе Налоги и право по эквайрингу.

Кейсы расчета: УСН и ПСН на цифрах

  1. ИП на УСН «Доходы 6%» продает на 100 000 руб. через POS, комиссия банка 2% (2 000 руб.).
  • Доход для налога: 100 000 руб.
  • Налог: 6 000 руб.
  • Денег на расчетный счет пришло: 98 000 руб. (банк удержал 2 000).
  • Чистыми после налога: 92 000 руб. (без учета прочих затрат). Комиссия не уменьшила налог. Решение: принимать часть оплат через SBP‑QR под 0,4–0,8%: при тех же оборотах экономия 1 200–1 600 руб. в месяц и более.
  1. ИП на УСН «Доходы минус расходы 15%» (региональная ставка может отличаться). Оборот 300 000 руб., комиссия интернет‑эквайринга 2,5% (7 500 руб.), прочие подтвержденные расходы 50 000 руб.
  • Доход: 300 000 руб., Расходы: 57 500 руб.
  • Налоговая база: 242 500 руб.
  • Налог: 36 375 руб. (если ставка 15%). Комиссия эквайринга включена в расходы и уменьшила налоговую базу.
  1. ИП на ПСН. Потенциальный доход в патенте — 1,2 млн руб./год, платит за патент 72 000 руб./год (условно). Фактический оборот 100 000 руб./мес., комиссия банка 1,8% (1 800 руб.).
  • Налог по патенту фиксирован и не меняется из‑за комиссии.
  • Для управленческого учета: маржа уменьшается на комиссию, поэтому имеет смысл перевести часть оплат на SBP‑QR.

Частые ошибки ИП на УСН/ПСН при эквайринге

  • Учитывают доход «нетто» (за минусом комиссии). Нельзя: доход — брутто.
  • Признают доход в день списания у клиента. Правильно — в день зачисления на ваш расчетный счет/кошелек по договору.
  • Не подключают ККТ для онлайн‑платежей и SBP. За это — штрафы по 54‑ФЗ.
  • Сравнивают только ставку, игнорируя абонплату, плату за фискальный шлюз, возвраты и чарджбеки.
  • Не проверяют, есть ли НДС в комиссии у небанковского провайдера (важно для сравнения эффективности ставки).
  • Берут «универсальный» тариф, хотя оборот позволяет персональную ставку. Торгуйтесь.

Чек-лист подключения эквайринга в 2025

  • Определите канал: офлайн (POS), онлайн (сайт/линки), SBP‑QR или гибрид.
  • Проверьте KKT/ОФД и интеграции, ФФД 1.2, сценарии возвратов.
  • Запросите 2–3 оферты у банков/провайдеров, считайте эффективную ставку с учетом всех платежей.
  • Для УСН 15% — убедитесь, что комиссию можно документально подтвердить (договор, акты/выписки).
  • Настройте автосверку: сумма чека = сумма дохода, комиссия — отдельно.
  • Выложите на видное место альтернативу SBP‑QR.
  • Проверьте сроки зачисления и холды, правила чарджбеков.

Полезные разделы:

—

Вывод и следующий шаг Эквайринг для ИП на УСН и эквайринг для ИП на патенте в 2025 — это про грамотный учет брутто‑дохода, правильные кассовые чеки и осознанный выбор тарифов. Для УСН «Доходы» критична ставка и SBP‑QR, для УСН «Доходы минус расходы» — документальное подтверждение комиссии, для ПСН — маржинальность. Сравните предложения и выберите оптимальный вариант на нашей витрине: Сравнение эквайринга для ИП 2025. Если нужен быстрый старт — перейдите к тарифам и подключению.

Примечание: материал носит общий информационный характер и не заменяет консультацию бухгалтера/налогового консультанта. Проверьте региональные ставки и требования к ККТ перед подключением.

Получить CloudPayments бесплатно